종합부동산세 세율에 대해

2025년 현재 종합부동산세는 주택과 토지에 대해 부과되며, 주택은 1세대 1주택자와 다주택자(조정대상지역 포함)로 나뉘어 다른 세율이 적용됩니다. 이를 표로 정리하면 다음과 같습니다:

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1. 1세대 1주택자

1세대 1주택자의 경우, 공시가격 12억 원 초과분에 대해 종합부동산세가 부과됩니다.

과세표준 (공시가격 초과분)	세율	누진공제
3억 원 이하	0.60%	-
3억 원 초과 ~ 6억 원 이하	0.80%	60만 원
6억 원 초과 ~ 12억 원 이하	1.20%	180만 원
12억 원 초과 ~ 50억 원 이하	1.60%	660만 원
50억 원 초과 ~ 94억 원 이하	2.00%	2,660만 원
94억 원 초과	2.70%	8,020만 원

 

 

2. 다주택자 (조정대상지역 포함)

다주택자의 경우, 기본공제금액 없이 공시가격 총합에 대해 높은 세율이 적용됩니다.

과세표준 (공시가격 총합)	세율	누진공제
3억 원 이하	1.20%	-
3억 원 초과 ~ 6억 원 이하	1.60%	120만 원
6억 원 초과 ~ 12억 원 이하	2.20%	360만 원
12억 원 초과 ~ 50억 원 이하	3.60%	1,560만 원
50억 원 초과 ~ 94억 원 이하	5.00%	5,760만 원
94억 원 초과	6.00%	12,160만 원

 

 

3. 법인

법인의 경우, 주택 공시가격 합계에 대해 누진공제 없이 3.0% 고정 세율이 적용됩니다.

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예시로 계산

1. 1세대 1주택자가 공시가격 15억 원짜리 주택을 보유한 경우:
   • 과세표준 = 공시가격 15억 원 - 기본공제 12억 원 = 3억 원
   • 세율: 3억 원 이하 구간이므로 0.6% 적용
   • 세액: 3억 원 × 0.6% = 180만 원
2. 다주택자가 공시가격 총합 20억 원의 주택을 보유한 경우:
   • 과세표준 = 공시가격 20억 원
   • 6억 원 초과 ~ 12억 원 이하 구간: 6억 원 × 2.2% - 360만 원 = 720만 원
   • 12억 원 초과 ~ 20억 원 이하 구간: 8억 원 × 3.6% - 1,560만 원 = 1,720만 원
   • 합산 세액: 2,440만 원

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주요 사항

1. 기본공제: 1세대 1주택자는 12억 원까지 기본공제가 적용되지만, 다주택자와 법인은 해당되지 않습니다.
2. 고령자 공제 및 장기보유 공제: 1세대 1주택자는 고령자(최대 30%)와 장기보유(최대 50%) 공제를 적용받을 수 있습니다.
3. 조정대상지역 중과: 조정대상지역 내 다주택자는 중과세율이 적용되며, 기본공제도 없습니다.

종합부동산세 부담은 부동산 가격 상승과 공시가격 인상에 따라 달라질 수 있으니, 매년 변경되는 세율과 규정을 확인하는 것이 중요합니다.