글로벌 최저한세(Global Minimum Tax)란?

최근 전 세계적으로 다국적 기업의 조세 회피를 방지하기 위한 "글로벌 최저한세(Global Minimum Tax)" 도입이 추진되고 있습니다. 이는 조세피난처를 활용한 법인세 회피 문제를 해결하고, 공정한 세금 부과를 목표로 하는 국제 조세 규제입니다.

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1. 글로벌 최저한세 도입 배경

- 다국적 기업의 조세 회피 문제
구글, 애플, 아마존 등 글로벌 기업들은 세율이 낮은 국가(아일랜드, 케이맨 제도 등)에 이익을 이전해 세금을 최소화하는 방식으로 조세를 회피해왔습니다.

- 국가 간 법인세 인하 경쟁
각국이 기업 유치를 위해 법인세를 낮추는 "바닥을 향한 경쟁(Race to the Bottom)" 현상이 심화되면서, 세수 감소 문제가 발생했습니다.

- OECD/G20의 대응(BEPS 프로젝트)
국제 조세 문제 해결을 위해 OECD와 G20이 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting, 세원잠식 및 이익이전) 프로젝트를 추진하면서, 글로벌 최저한세 도입이 본격 논의되었습니다.

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2. 글로벌 최저한세의 핵심 내용

- 적용 대상: 연매출 7.5억 유로(약 1조 원) 이상 다국적 기업
- 최저 세율: 15%
- 적용 방식:

• 기업이 특정 국가에서 납부한 실효세율이 15% 미만이면, 본사가 있는 국가에서 부족한 세금을 추가 과세(Top-up Tax).
• 예를 들어, A기업이 아일랜드에서 10% 법인세를 냈다면, 본국에서 5% 추가 과세하여 총 15%를 맞춤.

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3. 글로벌 최저한세의 영향

- 다국적 기업: 조세피난처를 활용한 세금 절감이 어려워지고, 세 부담 증가 가능성.
- 조세피난처 국가(아일랜드, 케이맨 제도 등): 법인세율이 낮은 국가의 투자 유치 경쟁력 감소.
- 다른 국가(한국 포함): 다국적 기업이 납세하는 국가에서 추가 세수 확보 가능하지만, 투자 유치에 불리할 수도 있음.

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4. 글로벌 최저한세 도입 일정

- 2021년 10월: OECD/G20 140개국 합의
- 2023년: 각국 법제화 추진
- 2024년: 글로벌 최저한세 시행(일부 국가 도입 지연 가능)

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5. 결론

글로벌 최저한세는 조세 회피를 막고 공정한 세금 부과를 위한 국제적 노력의 일환으로, 다국적 기업과 각국 정부에 큰 변화를 가져올 전망입니다. 기업들은 새로운 조세 환경에 대응할 전략을 마련해야 하며, 각국 정부도 세제 개편을 통해 변화에 대비해야 합니다.

 

 

앞으로 글로벌 경제와 기업들에게 어떤 영향을 미칠지 계속 지켜봐야겠습니다!